12月起铝材铜材取消退税、光伏电池降至9%：两部门出口退税调整落地指南

政策核心

财政部与国家税务总局联合发布公告，自2024年12月1日起对部分产品出口退税政策作出结构性调整。铝材、铜材以及经化学改性的动植物或微生物油脂类产品不再享受退税优惠；部分成品油、光伏产品、电池及若干非金属矿物制品的退税率从13%下调4个百分点，按9%执行。此次调整覆盖两大类别，企业需依据公告附件的税则号列清单逐条比对，在15天过渡期内重新评估出口成本与定价模型。

企业该做什么

第一步：核对海关HS编码与退税台账。企业应在11月底前导出近12个月出口报关数据，筛选涉及7601-7616（铝材）、7403-7411（铜材）、2710（部分成品油）、8541（光伏电池）等编码的订单，测算9%或零退税后的毛利缺口；财务部门需对比免抵退申报表与海关统计卡片，确认是否存在税则号列交叉归类导致的税率适用偏差。

第二步：重构报价体系与合同条款。针对退税率由13%降至9%的光伏组件与锂电池，出口企业需在12月1日前与客户完成新价格谈判，将4个点的税负变化纳入FOB或CIF条款，或在报价单中单独列明出口环节增值税调整项；取消退税的铝材贸易商应立即停止以含税价签订跨年长单，转向国内采购价不含税折算模式，或在采购合同中明确增值税由卖方承担。

第三步：调整供应链与产能布局。光伏与电池制造商可将海外组装环节前置，通过东南亚或中东基地进行实质性加工，利用原产地规则规避中国出口环节税负；铝材加工企业则需加速向下游高附加值铝制品转型，申请深加工结转手册，把简单型材出口转为铝制结构件出海。

对企业出海的意义

本次退税率调整直接压缩了高耗能及初加工产品的出口利润空间，倒逼出海企业从退税依赖转向增值驱动。光伏与电池行业虽短期面临4%成本上升，但长期有助于淘汰以价换量的低端产能，提升海外品牌溢价。取消铝材、铜材退税将抑制原材料变相出口，促使相关企业把冶炼产能转化为海外工业园区的绿地投资；对于跨境卖家与外贸综合服务企业，2025年的选品逻辑必须从谁的退税高转向谁的附加值高，报关单上的商品名称与实质性加工证明将成为税务稽查焦点。相关人士指出，未来12个月，未能完成海外产能备案或转型升级的企业，可能在价格竞争中丧失5至8个百分点的毛利率优势。