On 16 June 2026, the Hong Kong SAR government published the draft bill to enhance the Unified Fund Exemption (UFE) regime, with formal introduction into the Legislative Council scheduled for 24 June 2026. Once enacted, qualifying funds will enjoy expanded tax concessions covering a wider range of asset classes and fund structures.
2026年6月16日，香港特区政府公布《统一基金免税制度》修订草案，定于6月24日正式提交立法会审议。法案通过后，合资格基金的免税范围将扩大至更多资产类别和基金架构，覆盖私募信贷、虚拟资产等此前界定模糊的领域。
Under the UFE regime, qualifying funds pay 0% profits tax on eligible transactions, compared with the standard 16.5% corporate rate. Separately, the 2026–27 Budget introduced an 8.25% concessionary rate for eligible commodity traders in international maritime business, and the government announced on 9 June 2026 a "4T" framework action plan to attract multinational treasury and asset management operations.
| 项目 | 标准待遇 | 优惠待遇 |
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| 合资格基金利得税 | 16.5% | 0% |
| 国际航运大宗商品交易商 | 16.5% | 8.25% |
| 家族办公室单一家办 | 16.5% | 0%（现行UFE已覆盖） |
在UFE制度下，合资格基金就合资格交易缴纳的利得税为0%，而标准企业税率为16.5%。此外，2026–27年度财政预算案为国际航运业务中的合资格大宗商品交易商新增8.25%优惠税率，政府并于6月9日发布"4T"框架行动计划，吸引跨国企业把资金管理和资产管理职能集中落户香港。
A key addition is the pre-approval mechanism: fund managers can obtain advance confirmation from the Inland Revenue Department that their structure qualifies for exemption before making investments. This removes the historical pain point where funds only discovered eligibility gaps after filing, often 12–18 months into operations.
本次修订的关键新增内容是预先裁定机制：基金管理人可在投资落地前，向税务局申请确认其架构符合免税资格。这解决了过去基金在运营12至18个月后报税时才发现资格瑕疵的痛点，大幅降低了架构重建成本。
- 已在香港设基金的：对照修订草案核对现有架构是否覆盖新增资产类别，法案通过前完成差距分析
- 计划设基金的：现在就申请预先裁定，不要等到法案生效——税务局已接受咨询，提前锁定资格可比竞争者快3至6个月落地
- 做航运大宗商品贸易的：核算是否符合8.25%税率的"合资格交易"定义，该优惠自2026–27课税年度起适用
第一步，相关顾问对照6月16日公布的草案条文，确认你的基金结构或贸易业务属于哪一类优惠；第二步，向香港税务局提交预先裁定申请，把资格确认书面化；第三步，在2026年内完成主体注册和银行开户，赶在法案生效后第一波集中申请潮之前。香港利得税两级制下首200万港元利润仅按8.25%征税，叠加UFE免税，架构搭得越早，省下的真金白银越多。
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